武漢科技職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理暫行辦法

武漢科技職院[2019] ??號(hào)

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為了加強(qiáng)學(xué)院（校）現(xiàn)金管理和對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，維護(hù)學(xué)院（校）正常經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和現(xiàn)行財(cái)政改革精神，結(jié)合學(xué)院（校）財(cái)務(wù)管理實(shí)際，制定本辦法。

第一條??現(xiàn)金收入的管理

（一）所有現(xiàn)金收入在收款時(shí)，都應(yīng)當(dāng)有收費(fèi)依據(jù)、開具合法收款憑據(jù)，并于當(dāng)日送存開戶銀行。

（二）現(xiàn)金出納收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)連同現(xiàn)金繳款單或相關(guān)憑證一道審核、清點(diǎn)，每日終了應(yīng)主動(dòng)與帳面現(xiàn)金收入數(shù)核對(duì)，保證一切現(xiàn)金收入當(dāng)日入賬，核對(duì)無(wú)誤。

（三）收據(jù)領(lǐng)用人領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，必須簽收收據(jù)領(lǐng)用數(shù)量和起止號(hào)碼，每本收據(jù)開完后，應(yīng)主動(dòng)交收費(fèi)中心負(fù)責(zé)人核對(duì)。收費(fèi)中心負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)收據(jù)收入款項(xiàng)是否入賬的逐號(hào)核對(duì)工作，核對(duì)無(wú)誤后在收據(jù)封面核對(duì)欄簽字，表示對(duì)款項(xiàng)已入賬負(fù)責(zé)。收據(jù)存根由收據(jù)保管人回收，回收時(shí)應(yīng)簽收，并負(fù)責(zé)保管。

（四）收費(fèi)中心負(fù)責(zé)人要定期核對(duì)、檢查收據(jù)領(lǐng)取、使用和留存情況，防止收據(jù)的短缺、遺失，作廢收據(jù)應(yīng)保證開出號(hào)碼一式幾聯(lián)完整留存。

第二條??現(xiàn)金使用范圍

工資、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等工資性支出通過個(gè)人工資卡結(jié)算，商品服務(wù)支出通過公務(wù)卡結(jié)算，資本性支出通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算，一般情況下單位不再使用現(xiàn)金結(jié)算。屬于下列情況之一，經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)處審核同意后，可以使用現(xiàn)金結(jié)算：

（一）確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問費(fèi)或其他撫恤救濟(jì)性支出；

（二）確需用現(xiàn)金發(fā)放給非本單位職工、單筆金額在1000元以下的一次性費(fèi)用；

（三）確需用現(xiàn)金支付給單位臨時(shí)聘用人員(不含長(zhǎng)期聘用人員)的費(fèi)用；

（四）在個(gè)別確實(shí)不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的、金額在500元以下的零星支出；

（五）單筆金額在500元以下的職工差旅補(bǔ)助費(fèi)；

（六）其他特殊情況需經(jīng)批準(zhǔn)的支出項(xiàng)目。

第三條 ?現(xiàn)金支出管理

（一）現(xiàn)金支票由現(xiàn)金出納管理，印章由財(cái)務(wù)處專任負(fù)責(zé)人保管，簽發(fā)支票、支取現(xiàn)金時(shí)，須經(jīng)責(zé)任人審核才能生效，現(xiàn)金取回后，應(yīng)由責(zé)任人清點(diǎn)入賬。

（二）財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定審查、支付現(xiàn)金。

（三）現(xiàn)金出納必須依據(jù)預(yù)算科審核蓋章后的報(bào)銷憑證付款。

（四）支付現(xiàn)金，須從庫(kù)存現(xiàn)金或開戶銀行中提取支付，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即“坐支”現(xiàn)金。

第四條??現(xiàn)金存、取管理

去銀行存、取現(xiàn)金，應(yīng)確保人員、資金安全，須要求學(xué)院（校）車隊(duì)派車、保衛(wèi)處派人，有兩人以上同行。存、取現(xiàn)金在交接手時(shí)必須當(dāng)面點(diǎn)清，存、取款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)，大額繳款應(yīng)盡可能請(qǐng)銀行上門服務(wù)。

第五條??庫(kù)存現(xiàn)金管理

（一）現(xiàn)金出納應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，按要求存放好現(xiàn)金。收費(fèi)中心、資金結(jié)算中心庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，各部門備用金限額根據(jù)實(shí)際情況確定為1000元——5000元。

（二）必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支金額、時(shí)間、來(lái)源、用途等項(xiàng)，賬目要日清月結(jié)，賬款相符。不準(zhǔn)用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫(kù)”；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用單位銀行賬號(hào)為其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄，即不準(zhǔn)“公款私存”；不得保留帳外公款，即設(shè)置“小金庫(kù)”；禁止發(fā)行變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣流通。

（三）每日終了，出納員應(yīng)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，然后將現(xiàn)金存放于保險(xiǎn)箱并上鎖。次日早晨開箱時(shí)應(yīng)檢查箱鎖是否完好，金額與存放前是否一致。

（四）收費(fèi)中心、資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)人每月至少對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金抽查兩次，同時(shí)將檢查情況進(jìn)行記錄，不得存在挪用現(xiàn)金、白條頂庫(kù)及超限額保存現(xiàn)金現(xiàn)象。

第六條??現(xiàn)金長(zhǎng)、短款管理

（一）出納人員在日?，F(xiàn)金收付中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時(shí)寫出文字報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)作當(dāng)日暫存、暫付處理。應(yīng)做到長(zhǎng)款不留庫(kù)，短款不空庫(kù)，不得以長(zhǎng)款補(bǔ)短款。

（二）應(yīng)責(zé)任性差錯(cuò)而造成的短款，當(dāng)事人和責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任并視情節(jié)輕重給予紀(jì)律處分。因部門負(fù)責(zé)人不執(zhí)行制度而造成的損失，應(yīng)追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第七條??凡學(xué)院（校）各單位、部門必須依照本辦法的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，并接受院（校）財(cái)務(wù)處的監(jiān)督。違反上述規(guī)定，學(xué)院（校）將按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》相關(guān)條款進(jìn)行處罰。

第八條??本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行，原兩?，F(xiàn)金管理辦法同時(shí)廢止。

第九條??本辦法由院（校）財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

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武科技職業(yè)學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出授權(quán)審批權(quán)限管理辦法

武漢科技職院財(cái)〔2019〕 號(hào)

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為適應(yīng)學(xué)校事業(yè)快速發(fā)展，進(jìn)一步增強(qiáng)發(fā)展動(dòng)力，激發(fā)辦學(xué)活力，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，明確經(jīng)費(fèi)支出授權(quán)審批權(quán)限和責(zé)任，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理，充分調(diào)動(dòng)各學(xué)院各部門的工作積極性，提高資金使用效益，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教〔2012〕488號(hào)）以及國(guó)家、省、市相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)文件的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本辦法。

?第一條 本辦法所指的經(jīng)費(fèi)支出，是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。經(jīng)費(fèi)支出包括事業(yè)支出（學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出）、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和其他支出。

?第二條 學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，按照現(xiàn)金管理制度、國(guó)庫(kù)集中支付制度、政府采購(gòu)制度等規(guī)定執(zhí)行。

第三條 學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出管理實(shí)行授權(quán)管理，根據(jù)經(jīng)費(fèi)來(lái)源、職責(zé)分工、歸口管理及支出額度等情況，分別確定，分級(jí)審批。學(xué)校各類經(jīng)費(fèi)支出由各行政部門、教輔部門、二級(jí)學(xué)院行政負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批，各學(xué)院各部門應(yīng)確定一名財(cái)務(wù)聯(lián)系人負(fù)責(zé)本部門報(bào)賬及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的辦理。

第四條 學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行歸口管理和控制，學(xué)校支出預(yù)算是安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出范圍和額度的依據(jù)。

各學(xué)院各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算，50000元（含50000元）以上的經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目，事前須以書面預(yù)算報(bào)告形式向分管校領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，經(jīng)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可使用資金；100000元（含100000元）以上的經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目，須向分管校領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，經(jīng)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可使用資金。

對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算以外支出項(xiàng)目，原則上不安排支出。特殊情況須提出書面申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)處，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)處根據(jù)資金實(shí)際情況提出并簽署調(diào)劑意見，10000元（含10000元）以下的追加預(yù)算報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批；10000元—100000元（含100000元）的追加預(yù)算報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)審批；100000元以上的追加預(yù)算經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審核后，報(bào)黨委會(huì)審批。

第五條 學(xué)校從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ谩为?dú)核算。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)遵守項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定并對(duì)其合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第六條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高辦事效率和經(jīng)費(fèi)使用效率，學(xué)校按照財(cái)力相對(duì)集中、財(cái)權(quán)適度下放，分管校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、職能學(xué)院（部門）管理的原則，劃分經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限。

（一）人員經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限

1.在編及合同制人員工資、績(jī)效工資、“五獎(jiǎng)”

由各學(xué)院各部門負(fù)責(zé)人審核上報(bào)考勤表，組織人事處根據(jù)考勤情況造冊(cè)，送分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽，報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)審批后由財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)并發(fā)放。

2.年度績(jī)效考核結(jié)算部分

學(xué)校核撥年度績(jī)效考核獎(jiǎng)勵(lì)到學(xué)院（部門），由各學(xué)院各部門制定分配方案，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，送組織人事處備案后發(fā)放。

3.其他人員經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限

其他人員經(jīng)費(fèi)指教師課酬、考務(wù)費(fèi)、合同制人員加值班費(fèi)、校外人員勞務(wù)費(fèi)等。經(jīng)費(fèi)支出金額在10000元以下（不含10000元）：由各學(xué)院各部門造冊(cè)，學(xué)院（部門）負(fù)責(zé)人審核，送分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽，報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批后由財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)并發(fā)放。經(jīng)費(fèi)支出金額在10000元以上（含10000元）：由各學(xué)院各部門造冊(cè)，學(xué)院（部門）負(fù)責(zé)人審核，送分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽，報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)審批后由財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)并發(fā)放。

（二）日常工作經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限

1.經(jīng)費(fèi)支出金額在10000元以下（不含10000元）：由各學(xué)院各部門負(fù)責(zé)人審批，直接辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.經(jīng)費(fèi)支出金額在10000元—50000元（含10000元）：由各學(xué)院各部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.經(jīng)費(fèi)支出金額在50000元—300000元（含50000元）：由各學(xué)院各部門負(fù)責(zé)人審核，送分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽，報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理報(bào)銷手續(xù)。

4.經(jīng)費(fèi)支出金額在300000元以上（含300000元）：由各學(xué)院各部門負(fù)責(zé)人審核，送分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽，報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理報(bào)銷手續(xù)。

5.經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目屬于“三重一大”事項(xiàng)：提交黨委會(huì)審議。

6.日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)涉及“三公”經(jīng)費(fèi)（出國(guó)（境）費(fèi)、車輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)）和會(huì)議費(fèi)的支出，無(wú)論金額大小，一律須報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理報(bào)銷手續(xù)。

7.現(xiàn)金支付金額達(dá)到500元（含500）以上的經(jīng)費(fèi)支出（差旅費(fèi)補(bǔ)貼除外），須報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理報(bào)銷手續(xù)。

8.日常工作經(jīng)費(fèi)原則上不得用于發(fā)放個(gè)人酬金（如評(píng)審費(fèi)、加班費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、其他工作酬金等）。

（三）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限

1.經(jīng)費(fèi)支出金額在10000元以下（不含10000元）：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及所在學(xué)院（部門）審批，直接辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.經(jīng)費(fèi)支出金額在10000元—50000元（含10000元）：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及所在學(xué)院（部門）審核，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.經(jīng)費(fèi)支出金額在50000元—300000元（含50000元）：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及所在學(xué)院（部門）審核，送分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽，報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理報(bào)銷手續(xù)。

4.經(jīng)費(fèi)支出金額在300000元以上（含300000元）：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及所在學(xué)院（部門）審核，送分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽，報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理報(bào)銷手續(xù)。

5.經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目屬于“三重一大” 事項(xiàng)，提交黨委會(huì)審議。

6.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)涉及“三公”經(jīng)費(fèi)（出國(guó)（境）費(fèi)、車輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)）和會(huì)議費(fèi)的支出，無(wú)論金額大小，一律須報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理報(bào)銷手續(xù)。

7.現(xiàn)金支付金額達(dá)到500元（含500元）以上的經(jīng)費(fèi)支出（差旅費(fèi)補(bǔ)貼除外），須報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理報(bào)銷手續(xù)。

8.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)原則上不得用于發(fā)放個(gè)人酬金（如評(píng)審費(fèi)、加班費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、其他工作酬金等）。

第七條 學(xué)校各學(xué)院各部門應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、省市及學(xué)校相關(guān)報(bào)銷規(guī)定，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、合法合規(guī)性。經(jīng)費(fèi)支出須有經(jīng)手人、證明人、驗(yàn)收人、審批人簽章。報(bào)銷票據(jù)須來(lái)源合法、使用正確，不得使用虛假票據(jù)，不得虛列虛報(bào)。財(cái)務(wù)資產(chǎn)處嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)違反規(guī)定的經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)當(dāng)拒絕辦理報(bào)銷手續(xù)。

第八條 經(jīng)費(fèi)支出授權(quán)審批權(quán)限管理是學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，各學(xué)院各部門應(yīng)切實(shí)履行經(jīng)費(fèi)管理主體責(zé)任，各級(jí)審批人員應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督。學(xué)校對(duì)違法違規(guī)使用資金、不按照規(guī)定程序使用資金、經(jīng)費(fèi)化整為零支出等情況將進(jìn)行責(zé)任追究，采取責(zé)任追究的形式分別為：口頭批評(píng)、限期整改；書面檢查、責(zé)令整改；在一定范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)，責(zé)令整改；給予相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分；觸犯法律的移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

第九條 在經(jīng)費(fèi)支出過程中，涉及經(jīng)濟(jì)合同、政策文件等內(nèi)容，審批報(bào)銷中需提供原件查閱并在報(bào)銷憑證中附復(fù)印件備查。

第十條 工會(huì)專用經(jīng)費(fèi)支出由工會(huì)主席（校領(lǐng)導(dǎo)）審批，按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 各學(xué)院各部門執(zhí)行本辦法如與學(xué)校其他相關(guān)文件相沖突，以本辦法規(guī)定為準(zhǔn)。

?第十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)解釋。